金融商品取引法の施行に伴い全ての上場企業に義務化された「内部統制報告制度」について、３月決算企業様にとりまして最初の報告(期限)が目前に迫っております。

内部統制の文書化や整備・運用状況の評価の過程で、特に決算・財務報告プロセスで利用されている"Excel"の手組みのシステム(ツール)が問題視されるケースも多くみられるようです。

Excelのシステムを独自に開発・利用すること自体が問題というよりは、下記のような実態・状況が内部統制上も懸念される、ということが問題点であると考えられます。